El magistrado, a cargo de investigar la fortuna del general (r) Augusto Pinochet, enumeró una serie de hechos que darían por acreditada la participación de la cónyuge del ex uniformado en el delito de evasión de impuestos. »A Lucía Hiriart Rodríguez le cupo participación en los reiterados delitos tributarios cometidos por su marido», sostuvo el magistrado en la resolución.
Luego de la decisión adoptada por la Quinta Sala de la Corte de Apelaciones de Santiago, respecto a no pronunciarse sobre los hechos que el ministro de fuero, Carlos Cerda, carecería de jurisdicción para investigar, en el marco del caso Riggs, el magistrado expuso todos los antecedentes que acreditarían que la cónyuge de Augusto Pinochet tuvo participación activa en el ocultamiento de su fortuna en el extranjero, desestimando sobreseerla en este proceso.
En una extensa resolución, el juez afirmó que ninguna de las actuaciones que ha tenido su tribunal en relación a la ex primera dama escapa de los hechos que han sido objeto de las querellas presentadas por el Servicio de Impuestos Internos (SII) en contra de la mujer, por lo cual su mandato lo facultaría para seguir instruyendo un proceso en su contra.
Al respecto, Cerda recordó que «el 10 de agosto de 2.005 el Servicio de Impuestos Internos amplió la querella anteriormente referida, extendiéndola a María Lucía Hiriart Rodríguez y a Marco Antonio Pinochet Hiriart», por lo cual todo lo obrado en su investigación estaría validado por la investigación tributaria realizada por el SII.
Hechos de la causa
El magistrado primero sostuvo que ya en la querella presentada en septiembre de 2004 contra Augusto Pinochet y su ex albacea Óscar Aitken, se dio por establecido que «Con la ayuda del Riggs Bank se creó las empresas Ashburton Limited y Althorp Limited, destinadas a ocultar dineros de su propiedad, las que generaron intereses para él y su cónyuge Lucía Hiriart Rodríguez».
«Con los dineros de esas empresas se tomaba depósitos que generaron intereses, los que fueron enviados a Augusto Pinochet Ugarte y a Lucía Hiriart Rodríguez, a través de 38 cheques de US $50 mil, lo que hace un total de US$ 1 millón 900 mil. El ex uniformado su señora aparecen efectuando inversiones no justificadas, por un monto ascendente a $6.858.116.623», consigna el pronunciamiento de Cerda.
En esa medida, recordó que ambos cónyuges estaban sujetos a la obligación de declarar y pagar impuestos sobre sus rentas de fuente chilena y extranjera, habiendo omitido tributar sobre rentas percibidas desde el extranjero.
«Entre los años 1.994 y 2.002 se ha mantenido en el Riggs Bank cuentas corrientes a nombre de APU y LHR, las cuales estaban bajo condición de generar intereses por sus saldos, respecto de los que no se tributó. En el mismo periodo ambos han percibido, en conjunto, US$ 42.320 por concepto de intereses, por los cuales no han pagado impuestos», añadió.
Asimismo, dijo que «el matrimonio intervino como fideicomitente del fondo fiduciario "Riggs Bank & Trust (Bahamas)Ltda. Ambos procedieron a abrir cuentas corrientes a nombre de Ashburton Company Limited, en las que percibieron intereses por un total de US$ 28.665,4».
En tanto, sostuvo que «el exceso de US$ 6 millones en la cuenta de inversión a nombre de G.L.P. Limited se depositaba en una cuenta de Tasker Investment Limited desde la que se efectuó retiros por Lucía Hiriart Rodríguez por US$ 275 mil, entre septiembre de 2.002 y julio de 2.004».
El origen de fondos desconocidos durante los años tributarios 1.980 a 2.004, ascendente a $ 1.385.056.678 de pesos, se determinó considerando solamente el saldo neto de inversiones en el extranjero y en el mercado nacional, efectuadas por Lucía Hiriart Rodríguez, consignó el magistrado.
Querella en su contra
Por otra parte, Carlos Cerda enumeró cada uno de los antecedentes que tuvo a la vista el SII para querellarse contra la ex primera dama del régimen militar, haciendo presente que «a Lucía Hiriart Rodríguez le cupo participación en los reiterados delitos tributarios cometidos por su marido, toda vez que facilitó los medios para la ocultación de inversiones y su rentabilidad, aceptando su instrumentalización».
La mujer, estuvo casada con Augusto Pinochet Ugarte bajo el régimen de sociedad conyugal, hasta el 23 de abril de 1.999, fecha en la que pactaron, mediante escritura publica debidamente inscrita, separación total de bienes.
Sin embargo, el juez hizo presente que «hasta ese momento correspondía a APU declarar anualmente los ingresos constitutivos de renta, obtenidos por ambos (…). Lo anterior se hizo para ocultar tales inversiones e ingresos y poder, de esa manera, evadir los impuestos, con pleno conocimiento por parte de María Lucía Hiriart Rodríguez, lo que la constituye en autora de los mismos delitos cometidos por su cónyuge».
En esa medida, sostuvo que «tal conocimiento consta de variadas gestiones, entre las cuales se detalla: 1) giro de cheques de bancos chilenos, por elevadas sumas de dinero en dólares, con su nombre y firma, depositados en cuentas del Banco Riggs, 2) firmas suyas o de APU relacionadas con acuerdos de administración de fondos de las empresas Ashburton y Althorp, 3) traspaso de fondos desde el Banco Riggs en favor de LHR, contra cuentas de APU pero con cheques rubricados por terceros -Juan Mac Lean-, 4) pago a LHR de US$ 23.666,73 provenientes de la cuenta bipersonal APU-LHR N° 76-835-282 del Riggs Bank, 5) tres depósitos en una cuenta a nombre de Ashburton, por un total de US $3.000.000, a nombre de APU y LHR, 6) firma por parte de LHR del contrato de mandato-fideicomiso a Oscar Aitken Lavanchy, el 30 de septiembre de 2.002».
Asimismo, Carlos Cerda precisó que «según la Ley Sobre Impuesto a la Renta, los cónyuges con separación convencional total de bienes deben presentar una declaración conjunta de sus rentas cuando no hayan liquidado efectivamente la sociedad conyugal o cuando cualquiera de ellos tuviere un poder del otro para administrar o disponer de sus bienes».
«Por consiguiente, ambos cónyuges estaban obligados a presentar una declaración conjunta de sus rentas, pudiendo asumirla cualquiera de los dos; no obstante, ninguno la efectuó. En efecto, mientras Augusto Pinochet omitió la totalidad de las rentas de origen extranjero, así como los intereses y dividendos obtenidos por su esposa en el mercado nacional, todo ello en los años tributarios 2.000 a 2.005, Lucía Hiriart no presentó declaración alguna durante esos años», consignó.
También, recordó que la ex presidenta de Cema Chile es apoderada general para administrar los bienes de su cónyuge, desde el 29 de diciembre de 2.004. En tanto, que según la última reliquidación del SII, el perjuicio fiscal ocasionado por las maniobras maliciosas de ocultación en que ha incurrido el matrimonio, en los periodos tributarios 1.999 a 2.005, asciende a $ 1.697.215.002 de pesos.
En tanto, Lucía Hiriart ha realizado inversiones cuyo origen de fondos se desconoce, por un total de $ 8.831.546 de pesos, durante el periodo 2.000-2.005. En esa medida, el perjuicio fiscal ocasionado por la ex primera dama asciende a
$ 447.809.294 de pesos, por concepto de impuestos de primera categoría y global complementario.
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